Налогообложение физических лиц в Германии отличается от подобных систем в других европейских странах. Резиденты платят налоги со всех источников дохода, которые были получены на территории проживания. В основном вопросом финансовых отчислений в казну занимаются работодатели, которые регулярно удерживают определенный процент с заработной платы. Но, помимо налога с зарплаты, существует еще подоходный налог, который уплачивается физлицами самостоятельно. Налоговая декларация в Германии по истечении года подается каждым жителем страны, получающим доход. С ее помощью можно вернуть часть денег, уплаченных государству.
Налоговые классы в Германии
Для расчета налогов в Германии специально предусмотрены налоговые классы, по которым распределяются плательщики. Всего существует 6 классов, каждый из которых может быть присвоен физическому лицу в зависимости от его семейного статуса. Относясь к той или иной категории, человек может рассчитывать на определенные финансовые льготы или же платить полную сумму.
Налоговые классы распределяются следующим образом:
I – Одинокие, разведенные, бездетные лица.
II – Родители-одиночки. Такие лица имеют возможность получить льготу за ребенка.
III, V – Семейные пары. При разных доходах, а также если работает только один член семьи, граждане могут рассчитывать на двойную льготу (8 354 евро на человека).
IV – Пары в браке, имеющие одинаковый доход.
VI – Лица, занятые на нескольких работах. В данном случае одна работа будет подлежать налогообложению по классу с I по V, а вторая подпадает под VI класс без льгот.
Налогообложение физических лиц в Германии не ограничивается одним лишь зарплатным сбором. Лица, постоянно проживающие на территории страны, обязаны платить государственные сборы с любого полученного дохода.
К ним относятся:
- доходы от любой деятельности, приносящей прибыль;
- доход, полученный от аренды недвижимости или земли;
- доход от неосновной трудовой деятельности (аудиторы, переводчики, финансовые консультанты);
- доход с вкладов и имеющихся капиталов.
Также в Германии существуют и другие налоги, обязательные для физических лиц:
- на приобретение земли,
- поземельный,
- на недвижимость,
- церковный,
- на наследство,
- на автомобиль.
Больше информации – в статье “Налоги в Германии“.
Практическое применение налоговой декларации
Лица, проживающие в Германии более 6 месяцев, могут подавать декларацию о доходах. Резиденты, которые относятся к 3, 4, 5 и 6 классам налогообложения, должны подавать данный документ в обязательном порядке. Для 1 и 2 классов существуют определенные исключения.
На самом деле практически все немцы заполняют налоговую отчетность, поскольку для них это выгодно: в отличие от других стран, в Германии с помощью декларирования доходов и расходов можно вернуть львиную долю выплаченного за год налога.
Основой для расчета налога служит прибыль физического лица, полученная в течение года. Для ее расчета принимаются все денежные поступления работника как по основному месту занятости, так и по дополнительному, а также нетрудовые выгоды.
Из доходной части отнимаются затраты, предусмотренные к вычету согласно законодательства. Полученная сумма нетто-дохода принимается к налогообложению. Именно с помощью заполнения главного финансового документа можно обозначить все расходы, которые компенсируются государством.
Заполнение декларации: за счет чего можно вернуть часть налогов
Налоговая декларация включает в себя основной формуляр (Mantelbogen) и дополнения (Anlagen). Каждое дополнение имеет буквенное обозначение:
- буква N используется для формуляров для работников по найму;
- в бланк с пометкой К заносится информация о детях;
- дополнение KSO заполняют лица, владеющие недвижимостью, имеющие денежные накопления и прочие материальные блага.
Каждая отдельная тема имеет свое дополнение.
В декларацию вносятся личные данные, адрес, номер банковского счета, имеющиеся страховые полисы, а также указываются все затраты, позволяющие снизить налоговую нагрузку.
Немецкая налоговая система позволяет в значительной мере уменьшить обязательства, вычитая из них разного рода расходы.
К вычету разрешается принимать затраты, понесенные в связи с такими действиями:
- приобретение пособий для изучения правильности заполнения декларации, а также оплата услуг налогового консультанта;
- обучение за свой счет другой профессии (существуют ограничения по списанию определенной суммы в год); .
- проживание в отеле на период обучения;
- покупка учебного материала – книги, пособия, компьютерные программы;
- приобретение вещей, необходимых для профессиональной деятельности (одежда, канцелярия, литература, обустройство домашнего рабочего кабинета);
- проезд к месту учебы или работы;
- участие в благотворительных акциях и клубах (при этом важно к декларации приложить квитанцию о пожертвованиях и взносах);
- привлечение сторонних лиц для помощи по хозяйству в связи с болезнью или преклонным возрастом (больше 60 лет);
- уход за пожилыми или больными родственниками (прилагается справка врача о том, что близкий человек действительно нуждается в уходе).
Также с налогов списать могут непредвиденные расходы на похороны, развод, судебные тяжбы, приобретение нового имущества в связи с утратой старого в результате пожара или кражи. Но при этом налоговая служба сначала проверит возмещенные суммы по страховке, учтет наличие детей и посчитает общие доходы. Только после всех расчетов будет возвращена положенная сумма.
Для того, чтобы вернуть в следующем году удержанные в текущем году суммы налогов, нужно собирать на протяжении года все чеки, справки, квитанции об оплате, и приложить их к декларации.
Заполнять декларацию можно несколькими способами:
- обратиться за помощью к налоговому консультанту;
- самостоятельно в интернете в специальной программе ELSTER или на сайтах-помощниках вроде https://www.smartsteuer.de;
- лично в офисе фискальной службы на распечатанных бланках (также бланки декларации можно скачать на официальном сайте органа).
Заполненный документ подписывают и отправляют в Finanzamt.
На обработку полученных материалов у налоговой службы обычно уходит не более двух-трех недель, после чего от нее приходит подтверждение о приеме документов в работу.
Результатом проверки декларации будет заключение с указанием суммы, которую можно получить обратно или доплатить.
Подача декларации в срок
Тот, кто должен заполнять декларацию, обязан сделать это до 31 мая года, следующего за отчетным. Например, документ о доходах за 2019 год следует подать в налоговую службу не позднее 31.05.2019.
Если декларант обращается за помощью к налоговому советнику, который все берет на себя, конечный срок подачи продлевается до 31 декабря.
Когда человек не имеет обязательств по заполнению данного финансового документа, но при этом желает вернуть часть уплаченных налогов, он может подавать отчет на протяжении последующих четырех лет.
Штрафы за неподачу декларации
За задержки, связанные с подачей документов в налоговый орган, ответственность несет налогоплательщик. В случае неподачи декларации или несвоевременного заполнения отчета предусмотрен штраф до 10 % от суммы налогов к уплате, но не больше 25 000 евро.
Заключение
Налоговую декларацию в ФРГ обязан подавать каждый, кто проживает в стране более 6 месяцев в году и получает какой-либо доход. Плательщики распределяются по классам. Декларация заполняется с помощью специалистов-консультантов, сайтов-помощников или в налоговой службе.
Честное декларирование доходов в Германии дает возможность вернуть часть потраченных денег. Зная все нюансы заполнения финансового документа, можно получить от государства значительные денежные возмещения за свои приобретения и личные затраты.
