Территориальная обособленность Австралии не помешала ее экономике стать в один ряд с экономиками развитых стран. Инвестиционная привлекательность государства-материка настолько высока, что в мировом рейтинге 2022 года оно расположилось на пятой строчке. При том, что налоги в Австралии нельзя назвать низкими, инвесторов больше привлекает эффективность их администрирования и лояльное отношение к минимизации фискальных обязательств.
Австралийский Союз представляет собой федерацию, состоящую из 6 штатов – Нового Южного Уэльса, Квинсленда, Виктории, Тасмании, Южной и Западной Австралии, и двух территорий – Северной и Столичной. В связи с этим и налоговая система Австралии условно поделена на три уровня:
Сводного кодекса о налогах в Австралии нет. Основные нормативно-правовые акты, регулирующие эту сферу жизни страны, представлены законами:
Особенностью австралийской финансовой системы можно считать и то, что налоговый год в стране начинается с 1 июля и заканчивается 30 июня следующего календарного года.
В Австралии подоходный налог предполагает прогрессивную шкалу ставок сбора, граждане страны не выплачивают налог на прирост капитала при продаже своего жилья, которым владели более двух лет, но все уплачивают гербовый сбор. Не имеющие статуса резидента, но с доходами из австралийских источников, в основном налоги для физических лиц в Австралии не уплачивают и отчеты не подают.
Более подробно об этих и других налогах рассказано ниже в статье.
Классический налог на недвижимость в Австралии на федеральном уровне отсутствует. Однако условия покупки и продажи имущества для граждан страны и нерезидентов существенно отличаются. Обладатели австралийского паспорта освобождены от уплаты налога на прирост капитала при продаже собственного жилья, которым владели два года и долее.
Вне зависимости от налогового статуса при заключении сделки покупателю придется разово уплатить гербовый сбор. Размер пошлины зависит от региона расположения недвижимости, ее стоимости, а также наличия льгот и освобождений – они утверждаются в каждом субъекте федерации отдельно.
Минимальная ставка составляет 2 %. Точнее сумму сбора можно высчитать, используя онлайн-калькулятор.
Для иностранцев, совершающих операции с недвижимостью, действует еще ряд ограничений и обязательных платежей:
Нерезиденты, получающие доходы из австралийских источников, по большей части сами налоги в Австралии для физических лиц не уплачивают и отчеты не подают. За них эту обязанность выполняют организации, выплачивающие дивиденды и процентный доход другого рода.
Ставка удержания зависит от вида выплаты и договорного статуса между страной происхождения получателя и властями Австралии.
Тип выплаты | Если получатель происходит из страны, с которой у Австралии есть налоговое соглашение | Если получатель из бездоговорной страны |
---|---|---|
Процентный доход | В соответствии с положениями договора | 0.1 |
Дивиденды | Большинство соглашений сокращает эту ставку до 15 %. Полный список стран и подробности договоренностей можно найти на сайте Налоговой службы Австралии – АТО (Australian Taxation Office) | 0.3 |
Роялти | 0.3 |
Для доходов физических лиц, работающих на территории государства, предусмотрен подоходный налог в Австралии. Шкала ставок сбора прогрессивная, то есть следующая повышенная ставка применяется к доходу только в части превышения очередного порога.
Диапазон доходов, долл. США | Ставка, % | |
---|---|---|
резиденты | нерезиденты | |
до 18 200 | 0 | 32.5 |
от 18 201 до 37 000 | 19 | |
от 37 001 до 90 000 | 32.5 | |
от 90 001 до 180 000 | 37 | 37 |
более 180 000 | 45 | 45 |
Вместо НДС в Австралии взимается налог на товары и услуги (GST). Однако сам механизм сбора косвенных обязательств тот же: полная сумма налога оплачивается конечным потребителем, а производитель и продавец обязаны вести учет и перечислять полученные средства в бюджет государства.
Стандартная ставка налога в Австралии составляет 10 %. Окончательная сумма в чеке будет зависеть от того, указан ли НДС в составе цены на витрине. Чтобы узнать величину обязательства, можно воспользоваться официальным онлайн-калькулятором GST
.Субъекты предпринимательства могут регистрироваться плательщиком НДС самостоятельно. Если годовой оборот превысил 75 000 долларов, то сделать это нужно обязательно: на учет необходимо стать в течение 21 дня с момента превышения порога.
Для некоммерческих организаций эта планка выше – не платить НДС они могут до тех пор, пока не достигнут валовой выручки в 150 000 долларов.
Подсчет оборота нужно вести без учета НДС. В то же время не облагаются GST и не включаются в валовый оборот продажи:
Кроме того, не начисляется дополнительный налог на услуги:
Нулевая ставка налогообложения предусмотрена также для всех экспортных операций, если вывоз продукции или предоставление услуги происходит в течение 60 дней после их оплаты.
Операции с дорогостоящими активами – недвижимостью, ценными бумагами, паями, предметами роскоши, криптовалютой, предметами коллекционирования и драгоценностями – подпадают под обложение налогом на прирост капитала (CGT).
Отдельные ставки для полученной от продажи прибыли австралийские законодатели вводить не стали. Весь полученный доход включается в базу обложения подоходным налогом юридических и физических лиц (в зависимости от владельца актива).
При исчислении обязательства стоит учитывать несколько важных моментов:
Не облагаются налогом продажи:
Датой возникновения обязательства считается день заключения договора о передаче прав новому владельцу. При этом факт оплаты по заключенному соглашению в расчет не берется.
В понимании налога на прирост капитала не является объектом также наследование имущества. Приятным моментом для всех новых собственников станет то, что в Австралии не взимается налог на наследство, если передача имущества происходит физическому лицу, а не благотворительной организации или фонду.
Шкала ставок налога на прибыль (company tax) в Австралии плоская, различаются они только по типам плательщиков.
Категории субъектов | Размер ставки |
---|---|
Базовая ставка (для организаций с оборотом менее 50 млн долл.) | 0.275 |
Предприятия, совокупный оборот которых составляет более 50 млн за год | 0.3 |
Компании-нерезиденты и некоммерческие организации, прибыль которых превысила 916 долл. | 0.3 |
Кредитные союзы | до 45 % |
Начиная с 2020-2021 налогового года, базовая ставка будет постепенно снижаться и в дальнейшем станет равна:
Автоматически освобождаются от обязанности уплачивать медицинские страховые взносы нерезиденты, дипломаты, иждивенцы австралийских граждан (на них распространяется страховка родителей или опекунов), инвалиды.
Правильно подсчитать свой годовой платеж за право быть застрахованным и получать необходимую медицинскую помощь можно на сайте ATO.
Тем, кто не имеет достаточного покрытия по страховке или зарабатывает в год более установленного порога, нужно доплачивать взносы в рамках дополнительной программы Medicare levy surcharge (MLS).
Окончательные ставки дополнительных взносов зависят от размера годового заработка и семейного положения налогоплательщика. В него включают все виды доходов и пособий, а также размер налоговых льгот физического лица.
Типы плательщиков | Необлагаемый порог, долл. | 1 ступень, долл. | 2 ступень, долл. | 3 ступень, долл. |
---|---|---|---|---|
Одинокий | 90000 | 90 000 – 105 000 | 105 000 – 140 000 | свыше 140 000 |
Семейные (общий доход супругов) | 180 000 | 180 000 – 210 000 | 210 000 – 280 000 | свыше 280 000 |
Размер ставки, % | 0 | 1 | 1.25 | 1.5 |
Если в семье родились двое и более детей, то порог начисления доплат по MLS можно увеличить: на 1 500 долларов за каждого последующего ребенка, начиная со второго.
Об основных аспектах жизни, традиции и особенностях менталитета австралийцев читайте в статье “Австралия: жизнь обычных людей“.
Ставки акцизных сборов фиксированные и устанавливаются в зависимости от единицы объема или процентного содержания определенных компонентов.
Вид продукции | Ставки, долл |
---|---|
Пиво (крепче 1,15 % алкоголя на литр готового продукта) | 3,06–50,70 за литр чистого алкоголя |
Напитки крепостью не более 10 % алкоголя на литр готовой продукции | 85,87 |
Продукт с крепостью выше 10 % | 80,20-85,87 |
Сигареты (если в них не более 0,8 г табака в каждой) | 0,93653 за 1 сигарету |
Другие табачные изделия | 1291,77 за 1 кг табака |
Бензин и дизельное топливо | 0,418 за 1 литр |
Масла и смазочные материалы | 0,085 за 1 литр |
Сборы с владельцев недвижимого имущества (зданий, сооружений и земельных участков) устанавливаются на региональном уровне. Средние ставки различаются еще и по типу объекта:
К примеру:
Не взимают ежегодный земельный сбор за участки, расположенные в Северной территории.
После сильнейшего наводнения в штате Квинсленд в январе 2011 года правительство страны решило ввести временный налоговый сбор с граждан Австралии. Суть налогообложения на наводнение состояла в том, что жители части страны, не пострадавшей от стихии, в течение 2011–2012 фискального года ежемесячно выплачивали от 1 до 5 долларов, чтобы таким образом помочь бюджету покрыть почти 3 млрд долл. ущерба, принесенного бедствием.
По состоянию на 2019–2020 годы этот платеж отменен, а всем пострадавшим от природных явлений (тайфунов, ураганов, наводнений или масштабных пожаров) ATO предлагает отсрочку в представлении отчетности и помощь в улаживании налоговых проблем.
Декларации о доходах нужно подавать даже тем, кто не работает и не получает регулярный доход. Нулевая декларация нужна прежде всего тем, кто может претендовать на получение льгот и вычетов (за детей, иждивенцев и прочих).
Перечень налогов и сборов, действующих в Австралии, в общих чертах схож с теми, которые действуют в европейских странах. Подобная унификация помогает эффективнее работать в рамках международных соглашений об избежании двойного налогообложения. В то же время высокие ставки сборов власти страны компенсируют разнообразными вычетами и высокими порогами необлагаемых минимумов.
Планируете заграничное путешествие? Не забудьте про туристическую страховку! Она станет вашим надежным помощником в случае…
Один из самых увлекательных способов исследовать Россию - это пешие прогулки. Это позволит вам полностью…
Эстония, маленькая страна на побережье Балтийского моря, привлекает туристов своей уникальной культурой, красивой природой и…
Россия - это не только огромная территория, но и невероятное разнообразие природы, культуры и истории.…
Сегодня, в эпоху глобализации и сверхсвязности, многие русские ищут новые возможности за пределами своей родины.…
Мир меняется, и многие люди в России задумываются о переезде в другую страну. Причин может…