Так как современная Германия является крупнейшим туристическим, деловым и культурным центром, ее границы ежедневно пересекают сотни тысяч человек. Все они должны соблюдать определенные законом Европы и Германии таможенные правила с характерными для них особенностями. Контролирующие функции в этой сфере исполняет немецкая таможня: Германия именует Федеральную таможенную службу как Bundeszollverwaltung или Zoll. В силу открытости европейских границ таможенные правила ФРГ наделены своей спецификой.
Zoll: основы работы немецкой таможни
1 января 1993 года в ЕС начал работать единый внутренний рынок. Его результатом стала ликвидация таможенных границ между странами-участницами объединения. Европа долго шла к этому, еще в 1968 году создав Европейский Таможенный союз: он отменял ввозные таможенные пошлины при перемещении товаров и услуг между странами-участницами и устанавливал единый тариф для товаров, ввозимых из третьих стран.
Спустя 50 лет после начала действия Европейского Таможенного союза, в его основе до сих пор лежит ключевой принцип – принцип «четырех свобод»: свободы движения товаров, услуг, капитала и рабочей силы.
Данный ключевой принцип предопределил специфику работы таможенной службы, которая вышла далеко за рамки банального сбора таможенных пошлин и приобрела многогранный характер. Сегодня немецкая таможня:
- собирает не только таможенные пошлины и акцизы на табак, электроэнергию и прочие подакцизные товары;
- обеспечивает бесперебойное перемещение товаров и услуг между странами;
- борется с нелегальной миграцией и незаконным трудоустройством;
- поддерживает условия честной конкуренции;
- борется с организованной преступностью, контрабандой и торговлей оружием, мошенничеством в аграрном секторе и финансированием терроризма;
- пропагандирует защиту окружающей среды;
- защищает общественный порядок и безопасность;
- администрирует автомобильный налог;
- осуществляет контроль над соблюдением прав интеллектуальной собственности и так далее.
Для исполнения таких функций Bundeszollverwaltung использует современные методы и формы таможенного надзора.
В рамках таможенной службы действует трехуровневая система, фундаментом которой является трехструктурный уровень: в него входят 43 таможни, 288 таможенных постов, 28 комиссариатов, 8 оперативных таможен, 4 федеральные кассы для приема и администрирования таможенных платежей и 5 лабораторий для проведения сложных экспертиз.
Действуя в 30-километровой «пограничной зоне» (§14 ZollVG), в целях соблюдения принципа законности таможенная служба наделена полномочиями, значительно превышающими полномочия полиции. Для выявления правонарушений таможенники вправе проводить обыски автомобилей и помещений, вправе досматривать подозреваемых лиц и проводить иные мероприятия, связанные с выявлением нарушителей.
У службы есть собственное оперативно-розыскное управление, кинологическая служба и военизированная охрана, которая борется с таможенной преступностью.
При всем этом таможенники практикуют либеральный подход, основанный на принципе доверия: гражданам всегда предлагается добровольно задекларировать ввозимое имущество. Но в связи с фактическим отсутствием границ далеко не все, въезжая в Германию, соблюдают это правило.
И зря – сотрудники Bundeszollverwaltung начеку почти круглосуточно: они молниеносно выявляют нарушителей таможенного режима, применяя к ним жесткие меры в соответствии с законодательством. Поэтому предлагаем подробнее остановиться на главных пограничных и таможенных правилах, которые должен соблюсти иностранец при въезде в ФРГ.
Правила пересечения границы
Как мы знаем, Германия как европейская страна является частью Шенгенской зоны, на территории которой физически отсутствуют границы между странами. То есть, въезжая в Германию сухопутным путем, например, с территории Чехии или Нидерландов, путешественники не увидят привычного для них пункта пропуска и пограничников с собаками. Впрочем, это не значит, что сразу за демаркационными знаками вас не будет поджидать таможенный или полицейский патруль, который полномочен не только проверить документы, но и обыскать транспортное средство.
В любом случае, как бы турини досты из России бирались до Германии, им обязательно придется пересекать границу Шенгенской зоны. На автомобиле это может быть польская или латвийская граница, при путешествии авиатранспортом это граница Германии непосредственно в аэропорту.
Где бы россияне на пути в ФРГ ни пересекали границу Шенгена, их ждут одинаковые требования и правила въезда.
Условия пересечения этих границ для граждан третьих стран (в частности, и России) определены ст. 6 Шенгенского кодекса о границах (Регламент ЕС 2016/399), согласно которому для въезда они должны:
- обладать действительным документом на поездку – речь идет о загранпаспорте или ином документе для выезда за границу, который выдан менее 10 лет назад;
- иметь действительную визу для въезда – это может быть как Шенгенская мультивиза, выданная одной из стран ЕС (желательно той, через которую турист въезжает в Еврозону), так и немецкая национальная виза категории D;
- обосновать цель въезда и наличие средств на пребывание: как правило, достаточно брони отеля, обратных билетов на автобус/поезд/самолет и выписки из банка. Кроме того, согласно Приложению I к кодексу, это могут быть различного рода приглашения от юридических лиц, пригласительные билеты на ярмарки и конгрессы, документы, подтверждающие маршрут, записи регистрации в качестве участника тех или иных мероприятий и так далее;
- не быть внесенными в Шенгенскую информационную систему (SIS) в качестве лиц, нежелательных для допуска на территорию Шенгена.
Кроме того, для пребывания в ФРГ потребуется действующий на территории ЕС полис медицинской страховки, водительские права (на случай поездки на автомобиле или его аренды), банковская карта, туристическая путевка или ваучер и другие документы в зависимости от ситуации. Их проверку могут осуществлять не только на границах Шенгенской зоны, но и непосредственно уже в Германии.
Порядок таможенного оформления в ФРГ
Основные таможенные правила Германии в отношении граждан и физических лиц ничем не отличаются от таможенных правил других стран ЕС. Они определены Таможенным кодексом ЕС (регламент ЕС № 952/2013) и разъясняющими его подзаконными нормативно-правовыми актами, такими, как постановления Еврокомиссии № 2015/2446 от 28.07.2015 и № 2015/2447 от 24.11.2015.
Однако здесь есть свои особенности, которые часто незнакомы лицам, въезжающим из третьих стран и в частности, стран СНГ. Стоит отметить, что правила будут отличаться в зависимости от порядка въезда в страну. Кратко рассмотрим особенности прохождения таможни при прибытии авиа- и автомобильным транспортом.
Таможенное оформление в аэропортах
Во всех немецких аэропортах в целях ускорения таможенного оформления для пассажиров введена система красных и зеленых коридоров. Зеленый коридор используют все те, кто прибыл в Германию и не везет в багаже запрещенных или ограниченных к использованию товаров, кем не превышены нормы беспошлинного провоза товаров и кому, по сути, просто нечего декларировать.
Все основано на доверии. Но выбор зеленого коридора не означает, что пассажир сможет беспрепятственно покинуть территорию аэропорта и провезти в багаже все, что угодно. Таможенники имеют полное право остановить пассажира, провести личный досмотр, досмотр багажа.
Все остальные, кому есть что декларировать, отправляются в красный коридор. Туда, к слову, отправляются даже те, у кого есть коммерческий товар, освобожденный от таможенных пошлин. Там пассажиры заполняют таможенные декларации и проходят все связанные с таможенным контролем процедуры.
Обращаем внимание, что ввезенный в качестве багажа товар остается под таможенным наблюдением все время, пока турист находится на территории Германии, независимо от того, был ли он задекларирован или досмотрен.
Проще говоря, таможенное законодательство требует, чтоб пассажир увез с собой из Германии все, что привез, за исключением потраченных средств, естественной убыли, износа и так далее. То есть закон запрещает продавать, закладывать, дарить и прочим образом отчуждать беспошлинно ввезенные товары, за некоторыми исключениями. Если что-либо остается в ФРГ, за это необходимо заплатить пошлины.
Въезд на автомобиле
При посещении Германии на автомобильном транспорте никаких таможенных коридоров проходить не нужно. Таможенное оформление осуществляется по прибытии в Германию, посредством обращения в один из таможенных офисов. Аналогичным образом осуществляется и растаможка грузов, ввезенных на коммерческой основе.
Чтоб избежать проблем при посещении Германии на автомобиле, транспортное средство должно соответствовать определенным требованиям, в частности:
- спереди и сзади оно должно иметь наклейку о национальной принадлежности автомобиля – речь идет о наклейке RUS (21 FZV);
- автомобиль должен иметь страховку, действующую на территории ЕС (Green-card);
- водителю достаточно российских прав и техпаспорта, но управлять автомобилем имеет право лишь он либо – в некоторых случаях – гражданин ЕС;
- при въезде в экологические зоны (Umweltzone), обозначенные специальными знаками, автомобиль также должен быть оснащен наклейкой, подтверждающий право въезда, и соответственно, уплату экологической пошлины (5-15 евро в зависимости от экологического класса авто).
Ввезенный в автомобиле багаж, как и сам автомобиль, будут находиться под таможенным наблюдением на протяжении всего времени пребывания в Германии: их нельзя продавать, сдавать в аренду или отчуждать иным образом, иначе необходимо уплатить таможенные пошлины.
Нормы провоза багажа в/из ФРГ
В большинстве случаев таможенное законодательство ЕС позволяет пассажирам безо всяких препятствий и пошлин ввозить в ФРГ багаж с вещами для личного пользования в установленных нормативными актами пределах. Такой багаж, однако, не должен содержать вещей, запрещенных для ввоза в страну.
Если в нем оказались вещи ограниченного оборота, их владелец должен предъявить соответствующие сертификаты и лицензии на их использование и внести их в декларацию, в противном случае вещи будут изъяты, а пассажир будет привлечен к ответственности.
Европейское законодательство все же допускает ввоз вещей и товаров, которые впоследствии останутся в ФРГ, например, подарки родственникам. Однако они должны ввозиться в пределах норм беспошлинного ввоза, иначе обязательным условием их передачи станет оплата таможенных пошлин.
Таким образом, граждане третьих стран могут беспошлинно ввозить вещи, сувениры и подарки, если они соблюдают два условия:
- багаж сопровождается пассажиром или перемещается отдельно от него, но тем же маршрутом (на почтовые пересылки данные правила не распространяются);
- вещи предназначены для личного использования и не предназначены для продажи или иной формы получения выгоды.
Рассмотрим, что же конкретно понимается под нормами беспошлинного ввоза: что можно и что нельзя провозить через немецкую границу.
Товары и их нормы для ввоза в ФРГ
Вопрос беспошлинного ввоза товаров в Германию отдельно отрегулирован немецким Положением о свободе ввоза товаров в личном багаже пассажиров (Verordnung über die Einfuhrabgabenfreiheit von Waren im persönlichen Gepäck von Reisenden, EF-VO). В соответствии с §1 EF-VO, товары в личном багаже путешественников, которые ввозятся с территории третьей страны, освобождаются от импортных пошлин, если их состав соответствует нормам беспошлинного ввоза.
Максимальные пределы количества и стоимости товаров, в свою очередь, определены §2 EF-VO, согласно которому максимальная стоимость беспошлинно провозимых вещей, входящих в багаж, будет составлять:
- до 300 € – для сухопутных видов транспорта;
- до 430 € – для воздушного и морского транспорта;
- до 175 € – для любого вида транспорта, если пассажиру менее 15 лет.
Указанные пределы распространяются на единицу ввозимого товара на одно физлицо, при условии, что речь идет о товарах не ограниченных и не запрещенных в обороте – электроника, мебель, спортивная одежда и обувь и так далее.
Кроме стоимостных пределов в отношении обычных вещей и товаров, положение определяет количественные максимумы в отношении алкогольных и табачных изделий, топлива и лекарств. Так, независимо от стоимости таких товаров, положение позволяет провозить в Германию:
- табачные изделия в объеме до 200 сигарет или 100 сигарилл (сигары весом до 3 грамм), или 50 сигар, или 250 грамм сыпучего табака, и пропорциональную компиляцию этих товаров;
- алкогольных и спиртных напитков в объеме до 1 литра, если речь идет о крепких напитках, содержание спирта в которых превышает 22 %, или до 2 литров, если содержание спирта менее 22 %, или пропорциональное сочетание этих товаров;
- 4 литра неигристого вина и 16 литров пива (алкоголь, как и табак, допускается к ввозу лишь лицами, чей возраст превышает 17 лет);
- лекарственные средства в объеме, необходимом для личного пользования – если объемы значительные, необходимость должна быть подтверждена медицинскими документами;
- топливо в объеме полного автомобильного бака, независимо от его вместимости, плюс 10 литров в канистре можно провозить с собой.
При подготовке материала мы неоднократно встречали информацию о лимитах ввоза кофе, духов (50 мл) и туалетной воды (250 мл). Очевидно, такие нормативы существовали раньше, но в 2019 году найти подтверждений данной информации в немецком законодательстве не удалось.
К слову, указанные пределы действуют для ввоза в ФРГ товаров лишь из третьих стран – если такие товары ввозятся из стран ЕС для личного пользования, в принципе они могут ввозиться беспошлинно независимо от их объема и стоимости. Однако для ограничения некоммерческого ввоза с территории ЕС могут устанавливаться некоторые пределы, о которых расскажем немного позже.
Товары, запрещенные и ограниченные для ввоза
Немецкое законодательство жестко регулирует ограничения для ввоза определенных товаров специальными отраслевыми законами. Учитывая их положения, законодательство запрещает ввозить в Германию:
- Оружие и боеприпасы: в соответствии с законом об оружии (WaffG), их ввоз в Германию допустим лишь при условии наличия разрешения на его ношение, выданного компетентными немецкими органами, и документа, подтверждающего право собственности. В противном случае это грозит наказанием для пассажира до 5, а в некоторых случаях и до 10 лет.
- Медицинские препараты и наркотики: согласно Arzneimittelgesetz и Betäubungsmittelgesetz, их провоз через границу допустим лишь в случае наличия сертификата, подписанного лечащим врачом. Кроме того, запрещается провозить поддельные лекарства или препараты, используемые в качестве допинга.
- Пиротехнику: пиротехника в Германии разделена на 4 класса – от F1 до F4. Для ввоза пиротехники класса F3 и F4 обязательным является разрешение.
- Опасных собак: закон о запрете на перевозку и импорт собак (HundVerbrEinfG) запрещает ввозить в Германию собак, квалифицируемых как опасные. Речь идет о таких породах, как питбультерьер, американский стаффордширский терьер, стаффордширский бультерьер, бультерьер и так далее. Исключения составляют собаки-инвалиды, собаки-поводыри, служебные собаки и так далее.
- Необработанные алмазы: регламент ЕС № 2368/2002 определил правила, в соответствии с которыми перевозка и продажа необработанных алмазов допустима лишь при наличии сертификата Кимберли. Но даже при его наличии перевозка допустима лишь в целях транзита.
- Некоторых продуктов питания: дикие грибы, картофель, икру осетровых, БАДы, продовольствие и корм животного происхождения (мясо и мясные продукты, молоко и молочные продукты).
- Животных, растения и продукцию из них.
- Текстильную продукцию стоимостью свыше 1,5 тыс. евро или свыше 1 тыс. евро, если она не предназначена для личного использования.
- Пиратскую поддельную продукцию, однако лишь в случае коммерческого характера деятельности – при личном использовании ограничение не применяется.
Ограничения для вывоза из Германии
По большому счету, турист, посетивший Германию, обязан вывести из нее все, что он привез с собой, за исключением естественного износа и убыли. Что же касается стоимостных и количественных ограничений относительно отдельных категорий продукции, вывозимых из Германии в качестве личного багажа, то они законодательством ФРГ не установлены. Но такие ограничения для беспошлинного въезда могут быть определены страной назначения.
Помимо того, некоторые ограничения могут быть установлены в отношении специфических категорий товаров, например, в отношении:
- Лекарств: немецкое законодательство не запрещает вывозить из Германии медицинские препараты, однако если они содержат наркотические вещества или иным образом ограничены в обороте, пассажир должен иметь сертификат с информацией о единичных и суточных дозах препарата, подписанный лечащим врачом. Если выезд осуществляется за пределы Шенгена, такой сертификат должен быть многоязычным.
- Оружия и боеприпасов: для его вывоза из ФРГ потребуется разрешение, а также экспортная лицензия, выданная в соответствии с Регламентом ЕС № 258/2012. Такая лицензия не требуется для охотников и спортивных стрелков.
- Необработанные алмазы: как уже сказано выше, для их вывоза потребуется сертификат Кимберли.
- Отдельных видов животных и растений: их вывоз допустим лишь при наличии разрешения.
- Товары из некоторых мертвых животных и растений: допускается вывоз до 125 грамм икры осетровых, до 4 изделий из крокодиловой кожи, до 3 гигантских моллюсков, до 4 мертвых морских коньков, до 1 кг щепы алойного дерева или 2 набора изделий из него ил 24 грамма масла.
Обращаем внимание, что данный список не является исчерпывающим, так как ограничения могут устанавливаться самыми разными отраслями законодательства в отношении разного рода товаров.
Запрет на вывоз из ФРГ
В основном запреты на вывоз из Германии установлены лишь в отношении объектов, имеющих большое культурное или историческое значение. Такие запреты, в частности, установлены в отношении:
- Объектов культурного наследия: согласно 5 закона о защите культурных ценностей (KGSG) запрещает вывозить из страны национальные культурные ценности, включенные в специальный реестр – это картины, скульптуры, рукописи, архивы и прочие объекты культурного наследия. Отдельные запреты на вывоз также установлены в отношении объектов иракского и сирийского культурного наследия.
- Отдельных видов животных, в том числе мертвых, или их частей: слоновой кости, охраняемых видов в качестве охотничьих трофеев, морских черепах и черепаховой продукции, коралловых, раковых и улиток, любые обезьяны и виды диких кошек и так далее. Больше информации на сайте Zoll.
Кроме того, немецкое законодательство запрещает вывозить из страны:
- химикаты для производства химического оружия;
- отдельные опасные химические вещества;
- отходы для утилизации или восстановления;
- инструменты для пытки людей и прочие опасные вещества и товары.
Суммы валюты, подлежащие декларированию
При въезде в Германию из третьей страны или выезде из Германии в такую страну лицо, обладающее суммой 10 тыс. евро и более, должно задекларировать указанные средства.
Если деньги имеются в виде наличных, они подлежат письменному декларированию. Если речь идет об эквивалентных этой сумме средствах платежа, то они подлежат устному декларированию.
В последнем случае имеются в виду дорожные чеки, акции, облигации и прочие ценные бумаги. Нарушение данного правила влечет за собой административную ответственность, в том числе штраф до 1 млн евро.
Размеры пошлин на ввоз товаров в Германию
При провозе в Германию товаров, стоимость которых превышает вышеуказанные стоимостные или количественные лимиты, у физлица возникает необходимость оплатить таможенные пошлины. Для этого ему необходимо обратиться в один из таможенных офисов, подав соответствующую таможенную декларацию.
Порядок обложения пошлиной значительно отличается в зависимости от страны, из которой ввозится багаж. Важным фактором является то, входит ли она в ЕС. Рассмотрим подробнее.
Пошлины при ввозе из ЕС
В принципе, любые товары, приобретаемые на территории ЕС и ввозимые в Германию для личного пользования граждан, не облагаются никакими налогами и пошлинами, независимо от их стоимости и объемов – это главный принцип таможенного союза ЕС. Однако иногда они ввозятся в таких объемах, что их личное использование представляется таможенникам сомнительным.
Поэтому в отношении подакцизных товаров были установлены следующие пределы:
- 800 сигарет, 400 сигарилл, 200 сигар и 1 кг табака;
- 10 литров крепких алкогольных и слабоалкогольных напитков, 20 литров крепленого вина и 60 литров шампанского, 110 литров пива;
- 10 кг кофе или кофеиносодержащих продуктов.
При превышении указанных пределов пассажиру придется заплатить акцизную пошлину, размер которой устанавливается для каждой категории товаров отдельно и зависит от размеров. Например, размер акциза для табачных изделий определен §2 закона о налоге на табак (TabStG).
В то же время уплаты указанных пошлин можно избежать, если пассажир докажет, что все это было куплено исключительно для личного пользования. Используя такое оправдание, большинство граждан Германии без проблем избегает платы пошлин при ввозе подакцизных товаров из ЕС, даже если они превышают указанные пределы.
Пошлина при ввозе багажа из третьих стран
С ввозом багажа из третьих стран принципиально иная ситуация. Во-первых, в их отношении установлены куда более низкие пределы беспошлинного ввоза подакцизных товаров – о них можно почитать выше. Во-вторых, в отношении других товаров из стран, не входящих в ЕС, установлены стоимостные пределы: 430 € для морского и воздушного транспорта и 300 € для сухопутного.
При превышении указанных стоимостных и количественных пределов действуют следующие правила:
- Если стоимость товара превышает 300 или 430 €, но менее 700 €, согласно 29 Таможенного положения (ZollV), к ним применяется фиксированная ставка в размере 17,5 % от его стоимости. Она может быть уменьшена до 15 %, если товар поступает из преференциальной страны (например, из Турции, Канады или даже Украины). С полным перечнем преференциальных стран можно ознакомиться здесь.
- Если превышены количественные пределы в отношении акцизных товаров (табака, алкоголя и так далее), применяются фиксированные ставки, прямо установленные 29 ZollV в отношении тех или иных категорий товаров.
- Если стоимость товара выше 700 €, применяются ставки, рассчитанные в индивидуальном порядке. Они включают в себя индивидуальную таможенную пошлину и налог на импорт. С примерами видов товаров и применяемыми к ним пошлинами можно ознакомиться здесь.
Уплата ввозных пошлин должна производиться на месте, при декларировании товаров по выданной таможенниками квитанции. При отсутствии возможности уплатить пошлину на месте будет предоставлена отсрочка сроком до 10 дней, но сам товар в таком случае останется у таможенной службы в качестве залога.
Пройдите социологический опрос!
[yop_poll id=”10″]
Tax free в Германии: как вернуть НДС
При посещении Германии у туристов есть прекрасная возможность сэкономить на покупках, вернув НДС. Документы для этого оформляют в большинстве магазинов для туристов на территории туристических центров. Согласно п. 3а §6 UStG, для этого необходимо:
- независимо от гражданства проживать на территории любой другой третьей страны;
- не иметь документа, дающего право на долгосрочное проживание;
- использовать товары для личного пользования и лично вывезти их из Германии не позже трех месяцев после покупки;
- совершить покупку, стоимость которой не менее 25 € или 50 € – для продуктов питания.
Данное правило не распространяется на любые услуги, в том числе проезд или проживание в отеле и не включает покупки, связанные с личным транспортом (как расходники, так и детали). Все, что нужно – оформить документы у продавца, а после потребовать внесения подтверждающих экспорт товара данных при прохождении таможенного контроля при выезде из Германии.
После получения подтверждения продавец обязан перевести деньги на ваш счет (5-15 % в зависимости от товара).
Заключение
Таким образом, можем констатировать, что в Германии действуют жесткие, но справедливые таможенные правила. При ввозе товаров из третьих стран в целях личного пользования и внесении в декларацию правдивой информации почти всегда можно обойтись без уплаты дополнительных пошлин.
При ввозе товаров из стран ЕС обязанность платить такие пошлины может возникнуть лишь в исключительных случаях. Более того, приехавшему в Германию в качестве туриста налоговое законодательство позволяет даже вернуть НДС – важно лишь соблюсти формальные условия и не забыть оформить документы на таможне при выезде.
